멕시코 소득세(ISR) 원천 징수 FAQ

이 도움말 페이지는 멕시코 소득세(ISR - 스페인어 “Impuesto Sobre la Renta”의 약어) 원천 징수에 대해서만 설명합니다. 셀러가 판매하는 상품에 대해 구매자가 지불하는 VAT(IVA)와 아마존에서 구매한 서비스의 셀러 수수료에 대한 VAT(IVA)는 소득세 ISR 원천 징수와 관련이 없습니다. 자세한 내용은 멕시코 마켓플레이스 VAT(IVA) 징수 FAQ 및 셀러 수수료에 대한 멕시코 VAT를 참조하십시오.

멕시코 정부는 아마존이 전 세계의 적격 셀러 계정 및 주문에 대해 멕시코 소득세(ISR)를 납부하도록 요구하는 세금 개혁 법안을 도입했으며, 이는 2020년 6월 1일부터 적용됩니다. ISR 원천 징수율은 셀러가 아마존에 제공한 정보를 기반으로 합니다. 셀러 및/또는 셀러의 비즈니스가 실제로 멕시코에 있거나 멕시코에 재고를 보관하거나 판매하는 상품의 출고처 및 배송지가 멕시코인 경우 셀러의 계정에 멕시코 ISR이 적용될 수 있습니다.

아마존은 주 1회 셀러의 계정 정보, RFC ID(Registro Federal de Contribuyentes identification number) 등록 유형 및 검증 상태를 검토하여 ISR 원천 징수가 필요한지 여부를 판단합니다. 필요한 경우 월간 누계 수익을 사용하여 계정 수준 예비금(사용 불가능 잔고)의 ISR 원천 징수를 업데이트합니다. 예비금 예상 견적은 ISR이 멕시코 정부에 납부되어 셀러의 계정에 청구될 때 예상치 못한 마이너스 계정 잔액이 발생할 가능성을 방지하거나 줄이기 위해 마련되었습니다.

ISR 의무를 초과하여 원천 징수된 ISR 금액은 셀러 계정으로 지급됩니다. 멕시코 정부에 납부한 모든 ISR은 매월 첫째 주에 셀러의 계정에 업로드된 계정 결제 보고서와 원천 징수 증명서에 반영됩니다.

ISR이 판매 계정에 적용되는 방법, RFC ID 업데이트, 원천 징수 일정 검토 등에 대한 자세한 내용은 아래 FAQ를 검토하십시오.

아마존은 멕시코 정부에 납부되는 주간 원천 징수 금액과 월별 소득세(ISR)에 대한 예상 견적을 어떻게 결정합니까?

아마존은 주 1회 셀러의 현재 RFC ID 상태, 셀러 센트럴에서 사용 가능한 계정 및 주문 정보, 아래의 ISR 원천 징수 일정을 사용한 월간 수익을 기반으로 계정 수준 예비금(사용 불가능 잔고)에서 원천 징수된 ISR을 업데이트합니다.

유효하고 확인된 RFC ID

• 법인/비즈니스 등록 셀러(persona moral): 0%(영) 원천 징수됩니다.
• 일반 등록 셀러(persona física), 2021년 1월 1일부터 적용: 월간 총 판매액의 1%가 ISR에 대해 원천 징수됩니다.
• 2020년 6월 1일 ~ 2020년 12월 31일, 일반 등록 셀러(persona física): 월간 총 판매액의 0.4% ~ 5.41%가 ISR에 대해 원천 징수됩니다.
  • $1 ~ $1,500 MXN_____________________0.4%
  • 최대 $5,000 MXN까지_____________________0.5%
  • 최대 $10,000 MXN까지_____________________0.9%
  • 최대 $25,000 MXN까지_____________________1.1%
  • 최대 $100,000 MXN까지____________________2.0%
  • $100,000 MXN 초과_________________5.4%

검증 보류 중, 유효하지 않음, 미완료, RFC 없음

• 미등록 셀러: 아마존 기록에 검증된 RFC ID가 없는 경우 월간 총 판매액의 20%가 원천 징수되고 ISR로 납부됩니다.

아마존은 매월 첫째 주에 셀러의 현재 RFC ID 상태, 계정 정보 및 전월 수입을 사용하여, 판매 계정에서 차감하여 멕시코 정부에 납부할 ISR 금액을 결정합니다. 원천 징수 증명서는 아마존에서 셀러를 대신하여 멕시코 정부에 납부한 ISR 금액을 나타내며 환불할 수 없습니다.

아마존에 RFC ID를 제공하려면 어떻게 해야 합니까?

셀러 계정에서 RFC ID를 등록하거나 업데이트하려면 다음 단계를 따르십시오.

1. 여기를 클릭하여 RFC ID 등록 페이지로 바로 이동합니다. 또는,
2. 셀러 센트럴에서 설정으로 이동한 다음 계정 정보를 클릭합니다.
3. 세금 정보 섹션을 찾아서 RFC ID를 클릭합니다.
4. RFC 정보 양식을 작성합니다.
5. 제출을 클릭합니다.
6. 파일 선택을 클릭하여 CSF(Constancia de Situación Fiscal) 문서를 업로드합니다.
   • 나중에 업로드를 클릭하면 CSF 문서를 업로드할 때까지 등록 정보가 미완료 상태로 유지됩니다.
7. 종료를 클릭합니다.
8. 멕시코 조세 당국(Servicio de Administración Tributaria – “SAT”) 데이터베이스의 검증이 완료되면 RFC ID가 적용됩니다.

아마존에 RFC 정보를 제공해야 하는 이유는 무엇입니까?

2020년 6월 1일부터 적용되는 세금 개혁 법안으로 인해 아마존은 원천 징수 대리인이 되었으며 셀러의 RFC ID 등록을 기반으로 멕시코 소득세(ISR)를 납부할 법적 의무가 있습니다.

아마존 내에서 셀러의 RFC ID는 주간 ISR 원천 징수액 및/또는 월말 ISR 납부액을 멕시코 정부에 납부해야 하는지 여부를 판단하는 데 사용됩니다. 또한 아마존은 필요에 따라 월별 원천 징수 증명서와 셀러 수수료 세금 계산서에 RFC ID를 사용합니다.

아마존에 RFC ID가 제공되지 않은 경우 멕시코 정부는 아마존에 최대 "미등록" 원천 징수율을 적용하고 납부할 것을 요구합니다. 이로 인해 셀러의 비즈니스에 적용되지 않을 수 있는 원천 징수가 예상치 못하게 부과될 수 있습니다. 또한 원천 징수 증명서에는 아마존에 제공된 것이 없음을 나타내는 일반 RFC ID가 사용됩니다.

RFC 이외의 다른 멕시코 세금 등록 번호가 아마존에서 허용됩니까?

아니요. 현재는 RFC 멕시코 세금 등록만 온라인 판매에 적용되며, 이는 아마존이 소득세(ISR) 원천 징수를 수락하고 고려할 수 있는 유일한 등록입니다.

미완료 또는 검증되지 않은 RFC ID는 소득세(ISR) 원천 징수에 어떤 영향을 미칩니까?

RFC ID가 미완료 또는 검증되지 않은 상태이면 셀러의 정보가 셀러의 계정에서 제공되고 검증될 때까지 최대 "미등록 셀러" 원천 징수율이 사용됩니다. 멕시코 정부에 납부된 후에는 아마존에서 환불할 수 없습니다.

아마존이 ISR(소득세) 원천 징수 대상인지 여부를 판단하는 방법은 무엇입니까?

계정에 제공한 모든 정보는 ISR 원천 징수 판단에 사용될 수 있습니다.

ISR 결정에 사용할 수 있는 셀러 계정 정보에는 청구 정보, 은행 정보, 신용 카드 정보, 상품 오퍼의 출고처 및 배송 템플릿 주소, 아마존에 제공된 기타 식별 정보가 있습니다.

멕시코 외 온라인 스토어에 활성 리스팅이 있습니다. 아마존은 멕시코 외 국가/지역에서도 소득세(ISR) 원천 징수를 계산해야 합니까?

예. 법에 따라 아마존은 멕시코 외 국가/지역에서 비즈니스를 수행하는 경우에도 판매 계정 및/또는 주문에 멕시코 지표가 있는 셀러에 대해 ISR 원천 징수를 계산해야 합니다.

멕시코 거주자가 아니거나 비즈니스에 등록된 RFC ID가 없거나 멕시코에 재고를 보유하고 있지 않습니다. 이 경우 멕시코 소득세(ISR)가 적용됩니까?

ISR은 아마존 스토어에서 판매하고 있으며 계정에 멕시코 지표가 연결되어 있거나, 멕시코에 재고를 보관하거나, 멕시코에서 접수된 주문을 처리하는 모든 셀러에게 적용됩니다(판매자 주문 처리 및 Fulfillment By Amazon(아마존 주문처리 서비스) 주문에 모두 적용됨).

멕시코 판매 계정에 RFC ID를 이미 제공했습니다. 다시 제출해야 합니까?

이전 등록 유형에 따라 다릅니다. 아마존에 최신 정보가 제공되는지 확인하려면 셀러 센트럴의 RFC ID 정보를 검토하여 완전성을 확인하고 CSF(Constancia de Situación Fiscal) 문서와 같이 필요할 수도 있는 추가 정보를 파악하십시오.

멕시코 판매 계정에 RFC ID를 추가했습니다. Amazon.com과 Amazon.ca에도 동일한 정보를 제공해야 합니까?

셀러 센트럴에 제공하는 RFC ID는 함께 연결된 모든 셀러 센트럴 계정(북미 통합 계정)에 적용됩니다. 연결되지 않은 계정이 있는 경우 해당 계정의 RFC ID를 별도로 업데이트해야 할 수 있습니다.

아마존이 해당 월에 원천 징수하는 소득세(ISR) 금액은 어디에서 확인할 수 있습니까?

원천 징수된 ISR 금액은 계정 수준 예비금(사용 불가능 잔고)에 추가되며 결제 대시보드에서 확인할 수 있습니다.

아마존이 멕시코 정부에 납부한 소득세(ISR) 금액은 어디에서 확인할 수 있습니까?

멕시코 정부에 대한 ISR 납부 및 셀러 계정에 대한 청구가 발생하는 시점은 일반적으로 매월 첫째 주입니다. 청구된 금액은 결제 거래 보기에 표시됩니다.

납부된 ISR 및 셀러 계정에 청구된 금액을 확인하는 방법은 다음과 같습니다.

1. 셀러 센트럴에 로그인합니다.
2. 보고서 탭에서 결제 클릭합니다.
3. 거래 보기(탭)을 클릭합니다.
4. 보기 필터링 기준을 기타로 설정합니다.
5. 명세서 기간 내에 해당 월의 4~8일 이내 날짜를 설정합니다.
6. 상품 상세 내용에서 청구된 소득세를 찾습니다.

멕시코 소득세(ISR) 원천 징수 증명서는 어디에서 찾을 수 있습니까?

전월 멕시코 ISR 원천 징수 증명서는 일반적으로 매월 첫째 주에 세금 자료 라이브러리에 업로드됩니다.

• 멕시코 원천 징수 증명서를 확인하는 방법은 다음과 같습니다.
• 셀러 센트럴에 로그인합니다.
• 보고서 탭에서 세금 자료 라이브러리를 클릭합니다.
• 멕시코 세금 계산서 탭을 클릭합니다.
• 해당 시작/종료 날짜의 원천 징수 증명서를 찾습니다.
• 파란색 pdf 또는 xml 링크를 클릭하여 다운로드합니다.

저는 더 이상 멕시코에 거주하지 않으며, 현재 주소가 반영될 수 있도록 내 정보를 업데이트했습니다. 아마존에서 내 셀러 계정에 청구된 소득세(ISR)를 환불해 줄 수 있습니까?

아마존은 ISR이 청구된 시점에 판매 계정에서 사용 가능한 정보를 기반으로 ISR 원천 징수액을 납부해야 합니다.

ISR이 셀러의 계정에 청구되는 시점에 계정, 주문 또는 재고 위치 정보를 통해 해당 계정이 멕시코와 연결되었으며 멕시코 세법에 따라 ISR을 납부해야 함을 알려드렸습니다.

멕시코 정부에 납부된 ISR은 아마존에서 환불할 수 없습니다.