メキシコの所得税（ISR）の源泉徴収に関するよくある質問

このヘルプページでは、メキシコの所得税（ISRとはスペイン語の「Impuesto Sobre la Renta」の略称です）の源泉徴収のみを説明しています。出品者が販売する商品に対して購入者が支払うVAT（IVA）、および出品者がAmazonから調達するサービスに対して出品者手数料に課されるVAT（IVA）は、ISRの源泉徴収税とは関係ありません。詳しくは、メキシコマーケットプレイスのVAT（IVA）徴収に関するよくある質問および販売手数料に対するメキシコVATをご覧ください。

2020年6月1日より、メキシコ政府は、税制改正法を施行しました。この法律により、Amazonは世界中の対象となる出品用アカウントと注文について、メキシコの所得税（ISR）を納付するよう義務付けられています。ISRの源泉徴収率は、出品者がAmazonに提供した情報に基づいています。出品者や出品者の会社が物理的にメキシコに所在している場合、メキシコに在庫を保管している場合、または販売する商品がメキシコの住所へ発送される場合、出品者のアカウントはメキシコのISRの対象となる可能性があります。

Amazonは週に1回、出品者のアカウント情報、RFC ID（Registro Federal de Contribuyentes Identification Number）の登録タイプ、および検証ステータスを確認し、ISRの源泉徴収が必要かどうかを判断します。必要に応じて、出品者の過去1か月間の収益を使用して、アカウントレベルの引当金（引当金とは）のISRの源泉徴収額を適宜更新します。引当金の見積もりは、ISRがメキシコ政府に納付され、出品者のアカウントに請求される際に、予期しないマイナスのアカウント残高が発生する可能性を回避、または削減するために留保されるものです。

ISRの義務を超えて源泉徴収されたISR金額は、出品用アカウントに返金されます。メキシコ政府に納付されたすべてのISRは、毎月最初の週に、出品者のアカウントのペイメントレポートと、アカウントにアップロードされた源泉徴収証明書に反映されます。

出品用アカウントへのISRの適用方法、RFC IDの更新、源泉徴収スケジュールの確認などについて詳しくは、以下のよくある質問をご覧ください。

Amazonでは、メキシコ政府への毎週の源泉徴収額と月間所得税（ISR）の納付額をどのように決定していますか？

Amazonでは毎週、出品者の現在のRFC IDステータス、セラーセントラルで利用可能なアカウントと注文情報、および下記のISRの源泉徴収スケジュールを使用した過去1か月間の収益に基づいて、アカウントレベルの引当金（引当金とは）で源泉徴収されるISRを更新します。

有効かつ確認済みのRFC ID

• 法人/企業の登録出品者（persona moral）： 源泉徴収は0%（ゼロ）です
• 2021年1月1日に有効となる個人の登録出品者（persona física）： 月間総売上の1%がISRとして源泉徴収されます
• 2020年6月1日から2020年12月31日までの個人の登録出品者（persona física）： 月間総売上の0.4%～5.41%がISRとして源泉徴収されます
  • 1~1,500メキシコペソ_____________________0.4%
  • 5,000メキシコペソまで_____________________0.5%
  • 10,000メキシコペソまで_____________________0.9%
  • 25,000メキシコペソまで_____________________1.1%
  • 100,000メキシコペソまで____________________2.0%
  • 100,000メキシコペソを超える場合_________________5.4%

検証待ち、無効、未完了、RFCなし

• 未登録の出品者： 検証済みのRFC IDが登録されていない場合、ISRについて前月の総売上の20%が源泉徴収され、納付されます

毎月最初の週に、Amazonは出品者の現在のRFC IDのステータス、アカウント情報、および前月の売り上げを使用して、出品用アカウントから源泉徴収してメキシコ政府に納付するISRの金額を決定します。源泉徴収証明書には、出品者に代わってメキシコ政府に納付されたISRの金額が表示されます。この金額をAmazonから返金することはできません。

RFC IDをAmazonに提示するにはどうすればよいですか？

出品用アカウントでRFC IDを登録または更新するには、次の手順に従います。

1. ここをクリックしてRFC ID登録ページに直接移動します。または、
2. セラーセントラルで設定から、出品用アカウント情報を選択します
3. 納税情報セクションでRFC IDをクリックします
4. RFC Informationに必要事項を入力します
5. 送信するをクリックします
6. ファイルを選択をクリックしてCSF（Constancia de Situación Fiscal）の書類をアップロードします
   • 後でアップロードをクリックすると、CSF書類をアップロードするまで、登録情報のステータスは未完了のままになります
7. 終了をクリックします
8. メキシコ税務当局（Servicio de Administración Tributaria -「SAT」）のデータベースの検証が完了すると、RFC IDが適用されます

AmazonにRFC情報を提供する必要があるのはなぜですか？

2020年6月1日より施行される税制改正により、Amazonは源泉徴収代理人となり、RFC IDの登録に基づいてメキシコの所得税（ISR）を納付する法的な義務を負います。

Amazon内では、RFC IDを使用して、毎週のISR源泉徴収や月末のISRの支払いがメキシコ政府によるものかどうかを判断します。また、必要に応じて、毎月の源泉徴収証明書と出品者手数料の請求書にもRFC IDを使用します。

AmazonにRFC IDが提供されない場合、メキシコ政府は「未登録」の最大源泉徴収率を適用して納付するようAmazonに義務付けています。これにより、出品者のビジネスには適用されない可能性のある、想定外の源泉徴収が発生する場合があります。さらに、源泉徴収証明書は、Amazonに何も提供されなかったことを示す一般的なRFC IDを使用します。

Amazonでは、RFC以外のメキシコの税務登録番号を受け付けていますか？

いいえ。現時点では、RFCメキシコ税務登録のみが、オンライン販売に適用され、所得税（ISR）の源泉徴収のためにAmazonが受け付けて考慮することができるものです。

RFC IDが不完全または未検証の場合、所得税（ISR）の源泉徴収にどのように影響しますか？

RFC IDが不完全または未検証の場合、アカウントに情報が提供され、検証されるまで、「未登録の出品者」の最大源徴収率が使用されます。一度メキシコ政府に納付されると、Amazonからの返金はできません。

Amazonでは所得税（ISR）の源泉徴収義務の有否をどのように判断していますか？

出品者アカウントで提供された情報がISRの源泉徴収の判断に使用される場合があります。

ISRの判断に使用される可能性のある出品用アカウント情報は、請求情報、銀行情報、クレジットカード情報、出品商品の発送元と配送パターンの住所およびAmazonに提供されるその他の識別情報です。

メキシコ以外のオンラインストアで出品中です。Amazonでは、メキシコ以外のストアについても、所得税（ISR）の源泉徴収について計算する必要があるのですか？

はい。法律により、Amazonはメキシコ国外で事業を行っている場合でも、出品用アカウントや注文にメキシコの指標が表示されている出品者に対し、ISRの源泉徴収額を計算する義務があります。

私はメキシコ在住ではなく、RFC IDに事業を登録しておらず、在庫をメキシコに保有していません。メキシコの所得税（ISR）は適用されますか？

ISRは、Amazonストアで出品し、メキシコの指標がアカウントに関連付けられ、メキシコに在庫を保管している、もしくはメキシコから注文を出荷するすべての出品者に適用されます（出品者出荷およびFBAの注文の両方に適用）

メキシコの出品用アカウントでRFC IDをすでに登録しています。再度提供する必要はありますか？

以前の登録タイプによって異なります。最新の情報をAmazonに提供するには、セラーセントラルでRFC ID情報を見直して完全であることを確認し、CSF（Constancia de Situación Fiscal）の書類など、必要と思われる追加情報を特定します。

メキシコの出品用アカウントにRFC IDを追加しました。Amazon.comとAmazon.caに同じ情報を提供する必要はありますか？

セラーセントラルでのRFC IDの入力は、関連付けられたすべてのセラーセントラルのアカウント（北米統一アカウント）に適用されます。関連付けられていないアカウントがある場合は、それらのアカウントのRFC IDを個別に更新する必要があります。

当月中にAmazonが源泉徴収する所得税（ISR）の金額はどこで確認できますか？

源泉徴収されるISRの金額は、ペイメントダッシュボードのアカウントレベルの引当金（引当金とは）に加算 されます。

Amazonがメキシコ政府に納付した所得税（ISR）の金額はどこで確認できますか？

メキシコ政府へのISRの納付および出品者アカウントへの請求は、通常、新しい月の第1週に行われます。請求金額は、ペイメントのトランザクションに表示されます。

納付されたISRの金額、および出品者アカウントに請求されたISRの金額は、次の方法で確認できます。

1. セラーセントラルにログインします
2. レポートタブでペイメントをクリックします
3. トランザクション（タブ）をクリックします。
4. その他で絞り込みます
5. 決済期間を月の4～8日以内の日付に設定します
6. 商品の詳細で所得税請求を探します

メキシコの所得税（ISR）の源泉徴収証明書はどこで確認できますか？

前月のメキシコのISR源泉徴収証明書は、通常、毎月第1週にタックス関連文書ライブラリにアップロードされます。

• メキシコの源泉徴収証明書は、次の方法で確認できます。
• セラーセントラルにログインします
• レポートタブで、タックス関連文書ライブラリをクリックします
• メキシコのタックスインボイスタブをクリックします
• 適切な開始日/終了日の源泉徴収証明書を検索します
• 青色のPDFまたはXMLリンクをクリックしてダウンロードします

メキシコ在住ではなくなったため、現住所を含め、アカウント情報をすべて更新しました。Amazonから出品用アカウントに請求された所得税（ISR）を返金してもらえますか？

Amazonには、ISRが請求された時点で出品用アカウントに登録されている情報に基づいて、ISRの源泉徴収を納付する義務があります。

出品用アカウントに請求された時点で、出品用アカウント、注文、または在庫場所からの情報がメキシコに関連付けられており、メキシコの税法に基づきISR請求が必要であることが明記されています。

メキシコ政府に納付されたISRをAmazonから返金することはできません。