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適用されるマーケットプレイス: 日本

カナダの税制上および規制上の考慮事項

重要: このページの情報は、税金、法律、その他の専門的な分野に関する助言を行うものではありません。疑問がある場合は、自社の専門家に相談してください。

カナダへの出品を検討している場合は、カナダ在住の購入者に商品を販売したり、Amazonフルフィルメントセンターに在庫を納品したりする前に、目的地で課せられる関税、税金、および通関手数料の支払いをすべて済ませる義務があります。出品者、または出品者の指定する代理人は、登録輸入業者としての責務を果たし、税関申告書にも登録輸入者として記録される必要があります。

非居住輸入者の要件

カナダ国外に居住している個人または団体がカナダに輸入する場合は、非居住輸入者(NRI)になる必要があります。非居住輸入者とは、カナダに恒久的な拠点はないものの、自社の名称やビジネス番号でカナダに輸入する、カナダ国外に拠点をもつ企業を指します。アメリカ合衆国に拠点をもつ企業も含まれます。ビジネス番号(BN)は15桁で構成されています。最初の9桁の数字が事業者を表し、続く2文字と4桁の数字が、該当するプログラムと各アカウントを表します。ビジネス番号は、実際に輸入を開始する前に取得する必要があります。

ビジネス番号の取得や、既存のビジネス番号への輸出入アカウントの追加は、オンライン登録で行えるほか、Form RC1(RC1フォーム) (Request for a Business Number/ビジネス番号の申請)を使う方法もあります。フォームに必要事項を記入し、最寄りの税務署へ送付してください。フォームがカナダ国境サービス庁(Canada Border Services Agency)に届き次第、無料でアカウントが発行されます。この輸出入アカウントは出品者の関税書類に記載する必要があります。これはカナダに輸入されるほとんどの配送物に適用されます。輸出入アカウントの使用は、輸入や輸出を行う場合に限られます。

関税と関税率のしくみ

輸入品の大半は、5%の税率で課税対象になっています。関税が適用される場合は、輸入される商品の価値に関税を加算した額が課税対象になります(原則として、関税に対しても税金を支払います)。出品者には、適用される関税や税金関連の諸要件を含め、カナダ税関の法規をすべて順守する責任があります。

Amazon.caに出品する場合、商品を供給する州によっては、物品サービス税(GST)または総合売上税(HST)を課せられる場合があります。

カナダ国内での売上に対し購買者から税を徴収している場合は、カナダでGST/HSTの登録を行い、当初支払った分との差額を追加納税する必要があります。この差額を納付する頻度は、出品者のカナダにおける年間売上額によって決定されます。Amazon.caの小口出品者は、通常は年次申告者に分類されるため、輸入した商品に対し支払った税額を年1回報告する必要があります。

GST/HST登録

カナダの歳入庁(Canada Revenue Agency)への登録は、無料で行えます。輸入者番号が発行されると、歳入庁から質問書が届くので、記入して返送してください。申請書の提出から登録完了まで約6~8週間かかりますが、通常は、出品者がすべての輸入商品を全額貸方勘定にできるよう、実際より前の日付で登録されます。

カナダのGST/HSTに関する詳細は、カナダ歳入庁のWebサイトを参照してください。

EUに居住している出品者への追加情報

EU(欧州連合)のVAT(付加価値税)の規定により、AmazonはVAT税額の算出・徴収を行います。課税対象となるのは、Amazon.caでの売上に対するAmazon出品サービスの手数料で、課税対象者は、EU域内に居住し、かつVAT登録番号を持っていない出品者です。Amazonは、出品者が居住するEU加盟国に適用されているVATの標準税率に従って課税します。また、当該国の法律に定められている場合は、出品者に課税明細書を発行します。詳しくは、欧州委員会のWebページを参照してください(英語、フランス語、ドイツ語のみ)。

EU域内の居住者で、EU VAT登録番号をお持ちの場合は、Amazonに番号をご登録ください。Amazon出品サービスの手数料にVATが課税されなくなります。セラーセントラルの設定から出品用アカウント情報を選択し、欧州VAT情報ページで編集ボタンをクリックします。

EUのVATに関する詳細は、ヘルプページヨーロッパの税および規制に関する注意事項を参照してください。

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