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適用されるマーケットプレイス: 日本

アメリカ合衆国の税および規制に関する注意事項

重要: このページの情報は、税金、法律、その他の専門的な分野に関する助言を行うものではありません。疑問点がある場合は、自社の法務、会計など専門の顧問に相談してください。

納税情報の収集と検証(税金に関する質問)

出品者がアメリカ合衆国の納税者の場合、出品用アカウントの税金に関する質問に回答することで、様式W-9または様式W-8BENでAmazonへ納税情報を提出できます。アメリカ合衆国の納税者は、税法を執行する目的で、納税者番号(TIN)の提供が米国内国歳入庁から義務付けられています。TIN は、雇用者番号 (EIN) または社会保障番号 (SSN) である場合がほとんどです。

出品者が海外からの出品者でアメリカ合衆国の納税者でない場合も、税金に関する質問に回答する必要があります。税金に関する質問に回答することにより、出品者に適した納税フォームが作成されます。IRSの規定では、米国の納税者でない出品者に対し、米国課税報告義務を免除する目的で、W-8BENフォームをAmazonへ提出するよう義務付けられています。

その他のリソース

出品者への支払取引に関する米国内国歳入庁(IRS)への報告制度

関税と関税率制度

適用される関税と税金の要件など、アメリカ合衆国の関税に関するすべての法規を順守することは、出品者の責任です。個人か事業体かに関わらず、アメリカ合衆国に物品を輸入する場合は、輸入関税と税金の支払い義務が発生します。関税の対象とならない物品もあります。アメリカ合衆国税関国境警備(CBP)は、輸入業者にライセンスや許可書の所有を要求しません。輸入する物品によっては、他の機関が許可書、ライセンス、または証明書を要求する場合があります。

注: 出品者は、すべての物品が各種規制の要件を確実に満たすようにする責任を負います。

通関登録フォームに出品者の輸入者番号を記入します。この輸入者番号は、出品者のIRS事業所登録番号、または事業所をIRSに登録していない場合や事業所がない場合は社会保障番号です。

通関業者

配送業者によってアメリカ合衆国に到着した商品は、登録輸入者(IOR)が受領する必要があります。登録輸入者になることができるのは、所有者か購入者またはその委任された正社員、あるいは所有者、購入者、荷受人から指定された免許のある通関業者です。通関業者とは、アメリカ合衆国の関税法に基づいて、輸入物品の通関手続きなど関税に関し、輸入者の代理として認可された人のみを指します。通関業者はアメリカ合衆国税関国境警備局(CBP)によって免許を与えられた個人または法人で、必要な通関書類を準備して申請し、課された関税の支払いを手配し、CBPの保管場所から輸入物品を取り出す手続きを実施し、関税に関する各種手続きにおいて輸入者(主たる納税者)を代行します。これらのサービスの手数料は通関業者によっても実施するサービスの範囲によってもさまざまです。

通関業者を探すには、「Ports(港湾)」セクション(アメリカ合衆国税関国境警備局のウェブサイト)をご覧ください。輸入先の州を選択して都市名をクリックすると、都市情報の下に通関業者一覧のリンクが表示されます。

非居住輸入者の要件

アメリカ合衆国への物品送付は、非居住者(外国人)登録輸入者でも実行できます。非居住者登録輸入者になるには、非居住者の個人、共同経営者、または外国企業が、以下を実施する必要があります。

  • 現地の代理人を任命する: 非居住者(外国人)登録輸入者は現地の代理人を任命し、書類の受け取りを代行してもらう必要があります。通常は、非居住者登録輸入者は現地の代理人として通関業者を指定します。非居住者登録輸入者は書面の委任状によってこの指定を行います。
  • 関税支払保証書を入手する: 関税規制では、登録輸入者が現地の保証会社によって保証された輸入通関保証書(継続通関保証書とも呼ばれる)を申請する必要があります。保証書には2つの目的があります。第1に、登録輸入者が課された関税を支払えなかった場合に税関は保証を実施できます。第2に、IORは保証条件に違反することで発生するすべての予定損害賠償金に関して、当該保証条件に拘束されます。通関保証書の条件には、関税、税金、および手数料の支払い、速やかな登録の実施と完了、およびその輸入に関する書類および証明書の作成と5年間の保持などが含まれますが、これらに限定されません。税関は認可された保証会社のリストを保持しています。通常、保証人は登録輸入者が関税および手数料を支払うのに十分な資産を持っていることを確認するために何らかの財務情報を要求します。通関業者は、通関保証書の保証人を見つけられるようサポートし、保証書類を準備します。
  • 登録輸入者番号を取得する: 登録輸入者はアメリカ合衆国の税関に登録輸入者ID番号を申請する必要があります。(これは通常、アメリカ合衆国の会社では会社のIRS番号であり、外国の事業体ではアメリカ合衆国の税関が割り当てた番号です)。通関業者も番号の取得をサポートできます。

知的所有権

出品者は、アメリカ合衆国で商品の出品に必要なすべての知的所有権(特許、商標、著作権など)を所有している必要があります。特に、出品商品が偽造品であってはなりません。禁止されている知的所有物を出品した場合は、出品者の出品が取り消されるか、出品者の出品権限が停止または解除される場合があります。出品者は、出品した商品が他者の知的所有権を侵害していないことを保証する責任があります。

商品詳細ページや出品情報の内容が禁止されている、法律に触れる可能性がある、または不適切であるとAmazonが判断した場合は、事前の通知なしに削除または変更される場合があります。

商品の法令準拠

アメリカ合衆国への輸入に関する詳細はこちらをご覧ください。

EUに居住する出品者への追加情報

EU(欧州連合)のVAT(付加価値税)の規定により、AmazonはVAT税額の算出・徴収を行います。課税対象となるのはAmazonでの売上に対するAmazon出品サービスの手数料で、課税対象者は、EU域内に居住し、かつVAT登録番号を持っていない出品者です。Amazonは、出品者が居住するEU加盟国に適用されているVATの標準税率に従って課税します。また、当該国の法律に定められている場合は、出品者に課税明細書を発行します。詳しくは、欧州委員会のウェブページをご覧ください。

EU域内に居住し、EU VAT登録番号をお持ちの場合は、Amazonに登録番号を提供してください。これにより、Amazon出品サービスの手数料に課税されるVATが免除されます。セラーセントラルの設定出品用アカウント情報をクリックし、納税情報のセクションからVAT情報をクリックします。

EUのVATに関する詳細は、ヨーロッパの税制上および規制上の考慮事項をご覧ください。

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