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適用されるマーケットプレイス: 日本

出品者への支払取引に関する米国内国歳入庁(IRS)への報告制度(米国内の出品者向け)

米国内国歳入庁(IRS)の法令により、Amazonを含む米国の第三者決済企業および支払処理企業は、年間で下記の条件を満たす米国内の納税者である出品者に関して、様式1099-Kの提出が義務付けられています。

  • 調整前総売上高が20,000ドル超、かつ
  • 取引数が200回を超える

米国に拠点を持つ出品者でない場合や、上記の両方の条件を満たしていない場合、様式1099-Kを受け取ることはありません。

IRSの規定では、米国外の納税者であり、米国に拠点を持つ出品者に対し、米国課税報告義務の免除を受けるために、様式W-8BENをAmazonへ提出するよう義務付けられています。

また、州税法の変更により、Amazonはマサチューセッツ州またはバーモント州の住所を持つ出品者に、600ドル以上の調整前総売上を報告する必要があります。州で定められた報告については、取引数に関する条件はありません。

納税者識別情報のAmazonへの提出

Amazonでは、米国に拠点を持つすべての出品者が、米国納税情報に関する質問に回答するよう求められています。

納税者情報の入力から様式W-9またはW-8BENの検証までをガイドする対話形式の質問ページへは、こちらよりお進みいただけますので、情報を入力してください。IRSの要求を効率的に満たすことができるよう、すべての質問に回答し、要求された情報をすべて入力してください。

様式の検証時に、入力内容が無効と見なされることを避けるため、誤字や誤った納税者番号の入力はしないでください。ご自身のペースで回答ページを前後に行き来しながら入力できます。様式W-9またはW-8BENのどちらに該当するかは、入力された回答から自動的に判断されますのでご安心ください。出品者の納税者情報の保護のため、Eメールや電話では納税者情報を提供しないでください。

税金に関する質問に回答する方法について詳しくは、こちらをクリックしてください。

重要: このページの情報は、税金、法律、その他の専門的な分野に関する助言を行うものではありません。新しい法令が出品者の事業に及ぼす影響、またはその他の疑問点については、税金、法律、その他の専門家にお尋ねください。

よくある質問

税金に関する質問

米国の納税者ですが、どのような情報をAmazonに提供する必要がありますか?

出品用アカウントで税金に関する質問に答えることで、様式W-9またはW-8BENの書式で適切な納税情報をAmazonに提供できます。

米国の納税者は、税法の執行のためにIRSにより納税者番号(TIN)の提供が義務付けられています。TINは、雇用者番号(EIN)または社会保障番号(SSN)である場合がほとんどです。

米国の住所を持っていますが、米国の納税者でない出品者の場合、Amazonに情報を提供する必要はありますか?

はい。米国の納税者でなくても情報の提供が必要です。税金に関する質問ページで回答することにより、出品者に合った適切な様式が自動的に作成されます。

IRSの規定では、米国の納税者でない出品者に対し、米国課税報告義務の免除を受けるために、様式W-8BENをAmazonへ提出するよう義務付けられています。

報告の義務がある数値には程遠いにもかかわらず、納税情報の提供を求められるのはなぜですか?

年間の取引数に関係なく、Amazon.comのすべての出品者は、納税情報に関する質問に回答する必要があります。

様式W-8の有効期限が近づいているか、すでに期限切れになったとのEメールを受け取りました。新しい情報または更新した情報をAmazonに提出するにはどうすればよいですか?

Amazonは米国内国歳入庁(IRS)により、米国民以外の出品者、個人、または法人の様式W-8を最新の状態に維持するよう求められています。様式W-8の有効期限が近づいている/期限切れになったとのEメールをAmazonから受信した場合、出品を継続するためには、税金に関する質問ページで情報の更新を完了していただく必要があります。税金に関する質問を表示するには、こちらの手順をご覧ください。米国民以外の出品者が様式W-8を最新の状態に維持していない場合、その出品者の出品権限を停止させていただくことになります。

税金に関する質問に回答しようとすると、エラーメッセージが表示されました。どうすればよいですか?

税金に関する質問で提供される情報は、IRSの記録と一致している必要があります。

  • 個人として米国納税情報を入力する場合は、ソーシャルセキュリティカードに表示されている情報をご使用ください。
  • 名前の書き違い、ミドルネームのイニシャルやミドルネームの記入漏れ、納税者番号の誤りがあると、様式の検証で無効になることがあります。
  • 法人として納税情報を入力する場合は、IRSから送られるCP575A通知に記載されている住所の最上部に表示されている名称を会社名にご使用ください。

米国籍の場合:

  • 個人: ソーシャルセキュリティカードに表示されている名前を使用します。
  • 法人: 法人の納税申告書に表記されているのと同じ名前および納税者番号を使用します。
  • 〝 個人または個人事業主 〞 以外の連邦税区分を選択した場合は、選択した税金の区分に応じて、以下を参照してください。
    • C法人(普通株式会社): CP575通知で連邦税区分を確認するか、IRSにお問い合わせください。
    • S法人(小規模株式会社): CP575通知で連邦税区分を確認するか、IRSにお問い合わせください。
    • 共同事業: 共同事業の契約に表記されている名称を使用します。
    • 信託: 信託証書に表記されている名称を使用します。
    • 有限責任会社: CP575通知で連邦税区分を確認するか、IRSにお問い合わせください。
    • その他:
      • 米国内国歳入法のセクション501(c)または501(d)に基づく非営利団体の場合は、連邦税区分として「その他」を選択し、「その他のタイプ」のドロップダウンから「セクション501(a)に基づく税金を免除される組織、いずれかのIRA、または勘定がセクション401(f)(2)の要件を満たしている場合は、セクション403(b)(7)に該当する管理人勘定」を選択します。
      • 「サブセクション(c)または(d)に記載されている組織は課税を免除するものとします...」と記載されている501(a)のセクションを参照してください。 そのため、(a)で免除されている場合は、(c)または(d)で免除されていることになります。

米国以外の場合:

  • 個人および法人: 所得税申告書に表記されている名前を使用します。

納税ステータス

納税情報を提供しましたが、情報が有効かどうかの検証にはどのくらいの時間がかかりますか?

納税情報を更新すると、出品用アカウント情報ページの正式名称/販売業者名欄に提出済み情報の検証中と表示されます。提供いただいた情報と米国内国歳入庁(IRS)のデータが一致しない場合は、AmazonよりEメールで対処方法をお知らせいたします。電子署名に同意する代わりに印刷した書類を郵送される場合、受領後の処理に10〜15営業日かかる場合があります。

提供いただいた情報と米国内国歳入庁(IRS)のデータが一致しない場合は、AmazonよりEメールで対処方法をお知らせいたします。

税金に関する質問に回答する際に、「60日以内にEIN/SSNを取得しました」と表記されたチェックボックスにチェックを入れると、Amazonが情報を受け取ってから、検証手続きに最長8週間かかる場合があります。

電子署名に同意する代わりに印刷した書類を郵送される場合、様式受領後の処理に10〜15営業日かかる場合があります。

納税情報が無効であるとのEメールを受け取りました。正確な情報を提供したはずですが、無効と判断された理由を教えてください。

納税者情報が無効となった正確な理由は定かではありませんが、以下の点をご確認ください。

  • 個人として納税情報を入力する場合は、ソーシャルセキュリティカードに表示されている情報をご使用ください。
  • 名前の書き違い、ミドルネームのイニシャルやミドルネームの記入漏れ、納税者番号の誤りがあると、様式の検証で無効になることがあります。
  • 法人として納税情報を入力する場合は、IRSから送られるCP575A通知に記載されている住所の最上部に表示されている名称を会社名にご使用ください。

提出した納税情報が無効になった場合は、Amazonから届いた納税情報修正依頼のEメールの受信日から30日以内に情報を更新してください。修正した納税情報を30日以内に提供しないと、Amazonの出品権限を停止させていただくことになります。

納税情報を更新

納税情報や正式名称/販売事業者名を更新するには、どうすればよいですか?

納税情報を更新するには、米国納税情報に関する質問に回答する必要があります。

正式名称/販売事業者名を更新する方法:

  1. 設定に移動して、出品用アカウント情報をクリックします。
  2. 出品者情報で、正式名称/販売業者名をクリックします。
  3. 正式名称/販売事業者名を入力して、更新をクリックします。

納税様式1099-K

いつ様式1099-Kを受け取ることができますか?

納税様式は1月31日までに発送されます。正確な住所にお届けできるように、連絡先情報の更新は12月31日までお願いします。eDeliveryに登録すると、納税様式は1月31日までにEメールで送信されます。eDeliveryに登録するには、税金に関する質問に再度回答し、最後に電子署名を付与する必要があります。税金に関する質問を表示する方法について詳しくは、こちらをクリックしてください。

Amazonが私の出品用アカウントに発行した様式1099-Kはどこで確認できますか?

出品用アカウントで確認できます。レポートからタックス関連文書ライブラリ、該当する年、様式1099-Kの順に選択します。

様式1099-Kを納税申告に使用する方法についての指示がありますか?

この法令および様式1099-Kが出品者の事業に及ぼす影響について、またはその他の疑問点については、税金、法律、その他の専門家にお尋ねください。

個人として申告される方は、IRSのこちらの資料をご覧ください。http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1040sc.pdf

法人として申告される方は、様式1120をご覧ください。http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1120.pdf

様式1099-Kのコピーを自分のコンピューターに保存するにはどうすればよいですか?

出品用アカウントのレポートセクションからタックス関連文書ライブラリ、該当する年、様式1099-Kの順に選択します。PDFダウンロードリンクをクリックし、。コンピューターに様式を保存するには、Adobe Readerで様式が開かれているときに、ファイルをクリックし、名前を付けて保存PDFをクリックします。コンピューター上の保存先を選択して保存をクリックします。

発行された様式1099-Kに誤りがあります。様式1099-Kを更新してもらうには、どうすればよいですか?

以下に関連する誤りの場合:

住所が間違っている:住所を更新するには、税金に関する質問に再度回答する必要があります。迅速に処理できるよう、最後に電子署名を付与してください。税金に関する質問に回答する手順については、こちらをご覧ください。これにより、税務上の目的で住所のみ更新されます。

納税者番号または納税者名が間違っている: 出品者のIRSの様式1099-Kは、支払い時に登録されている納税情報に基づいて発行されました。更新するには、税金に関する質問に再度回答する必要があります。迅速に処理できるよう、最後に電子署名を付与してください。税金に関する質問に回答する手順については、こちらをご覧ください。

金額: 出品者の銀行口座またはAmazonからの決済レポートを参照している場合、IRSの様式1099-Kに記載されている金額は、IRSの法令に基づき、実際の銀行送金ではなく、発生した調整総売上を表していることにご注意ください。調整前総売上とは、出品手数料や返金の調整をする前の総売上高のことです。後から返金があった場合でも、この金額は購入者が注文に対して支払った総額です。

調整前総売上が20,000ドル未満で、取引数は200未満ですが、このアカウントに対して様式1099-Kは届きますか?

年間の調整前総売上が20,000ドル以上、かつ取引数が200を超えている出品者には、様式1099-Kが提供されます。これら両方の条件を満たしていない場合、様式1099-Kを受け取ることはありません。Amazonでは、調整前総売上と取引数を追跡します。アカウントの調整前総売上と取引数をご自身で追跡し、数値を超えたことを確認することもできます。

また、最近の州税法の変更により、Amazonはマサチューセッツ州またはバーモント州の住所をお持ちの出品者に600ドル以上の調整前総売上を報告する必要があります。州で定められた報告については、取引数に関する条件はありません。

様式1099-Kが郵送されませんが、どの住所に届くのですか?

様式1099-Kは、税金に関する質問で提供いただいた住所へ郵送されます。また、出品用アカウントから様式を取得することもできます。レポートからタックス関連文書ライブラリ、該当する年、様式1099-Kの順に選択します。PDFダウンロードリンクをクリックします。

配送設定を更新して、電子配送で様式を受領できるようにするには、税金に関する質問に再度回答し、最後に電子署名を付ける必要があります。税金に関する質問に回答する手順については、こちらをご覧ください。

純売上と総売上のどちらを基に20,000ドルを算出するのですか?

20,000ドルは、調整前総売上を基に算出されます。調整前総売上とは、出品手数料や返金の調整をする前の総売上高のことです。後から返金が発生したとしても、注文に対し購入者が支払った金額が注文に対する総売上です。

なぜ売上税と配送料が調整前総売上に含まれるのですか?

調整前総売上は、注文に対し購入者が支払った金額で、売上利益、売上税、ギフト包装手数料、配送料を含みます。

注文に返金が生じても、総売上高は変わらないのでしょうか?

変わりません。販売した時点で、注文金額は永久的にその年の調整前総売上の一部となります。後から購入者に注文金額の全額を返金した場合でも、注文金額は調整前総売上に含まれたままとなります。IRSの法令は、実行された取引総額に対する調整をしないよう定めています。納税申告の準備をする際の適切な調整の判断については、税金の専門家にお尋ねください。

購入者への割引、Amazon手数料、最終的な全額返金があった場合の例を以下に示します。

商品の価格:100ドル

プロモーション割引:-10ドル(総売上高を算出する前に差し引く)

配送料:15ドル

注文金額:105ドル(総売上高)

Amazon手数料:-20ドル(総売上高を算出後に差し引く)

後日、購入者に全額返金

購入者への振込額(注文金額):-105ドル

出品者への振込額(Amazon手数料):20ドル

純売上高:0ドル

返金後であっても、年間総売上を算出するための総売上高は105ドルです。

納税者番号が同じ出品用アカウントを複数所有しています。それらのアカウントを総計すると条件値を超えますが、Amazonは、出品用アカウントをまとめて様式1099-Kを提出するのですか?

はい。調整前総売上と取引数は、同じ納税者番号(TIN)を持つすべてのアカウントでまとめられます。

トランザクションの詳細について

年度を指定し、調整前総売上の概要を知ることは可能ですか?

期間別レポートページで指定した期間の概要レポートを作成できます。

期間別レポートを作成するには、次の手順に従います。

  1. レポートからペイメントをクリックします。
  2. 期間別レポートを選択します。
  3. レポートの生成をクリックします。
  4. 表示された期間別レポートの作成ポップアップボックスで以下を選択します。
    1. レポートの種類: 概要を選択します
    2. 期間: またはカスタムを選択します。カスタムを選択した場合は、特定の期間を指定します
    3. レポートを作成をクリックします。
  5. 期間別レポートページのリストでレポートを確認します。
    注: レポートの作成には最長1時間かかります。リストにレポートが表示されない場合は、しばらく経ってからもう一度ご確認ください。
  6. 調整前総売上を算出するには、下の2表に掲載されている項目について、レポートの列の値を積算します。

    収入

    収入には売上、手数料、返金があります。

    項目 説明
    出品者出荷商品の売上額 出品者出荷商品の売上総額
    FBA商品の売上額 Amazonが出荷する商品の売上総額
    配送料 購入者が支払った配送料
    ギフト包装料 購入者が支払ったギフト包装料
    プロモーション割引額 アカウントの残高から差し引かれたプロモーション割引額

    売上税

    売上税には、商品の販売やサービスの提供に際して徴収された税が含まれます。

    項目 説明
    売上、配送料、ギフト包装料にかかる税金 商品の販売、配送やギフト包装に関して購入者から徴収した売上税この金額からプロモーション割引額が差し引かれることもあります。

年度を指定し、取引単位での調整前総売上高を知ることは可能ですか?

期間別レポートページで指定した期間の各トランザクションレポートを作成できます。

期間別レポートを作成するには、次の手順に従います。

  1. レポートからペイメントを選択します。
  2. 期間別レポートを選択します。
  3. レポートの生成をクリックします。
  4. 表示された期間別レポートの作成ポップアップボックスで以下を選択します。
    1. レポートの種類: トランザクション
    2. 期間: またはカスタムを選択します。カスタムを選択した場合は、特定の期間を指定します
    3. レポートを作成をクリックします。
  5. 期間別レポートページのリストでレポートを確認します。
  6. トランザクションの種類列を注文で並べ替えます。
  7. 調整前総売上を算出するには、次の列の値を積算します。
    • 商品売上
    • 配送料
    • ギフト包装料
    • プロモーション割引額
    • 徴収した売上税
    • マーケットプレイスファシリテーター税
注: レポートの作成には最長1時間かかります。リストにレポートが表示されない場合は、しばらく経ってからもう一度ご確認ください。

これら両方のレポートのトランザクションは調整前総売上に含まれており、IRSの様式1099-Kに表示されます。

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